澳大利亚公司注册、银行开户、年度审查与会计税务指南

贸易、咨询、软件开发、制造、一般电商及持有自有投资通常可以公司形式开展。Pty Ltd适合封闭股权经营及外资子公司；公众股份公司适合较广泛股东基础和依法筹资；担保有限公司适合会员或公益目的；无责任公司仅适用于矿业目的。公司与股东是不同法律主体，股东有限责任不免除董事违法、担保或税务罚款等责任。ASIC的公司类型说明见https://www.asic.gov.au/for-business-and-companies/companies/company-building-blocks/company-types 。

信托是由受托人管理资产的法律关系，普通合伙由合伙人共同经营，个体经营由个人承担业务责任。这些架构并不因为申请ABN就成为ASIC公司。外国公司澳洲登记是同一境外法人的在澳登记，不是另设澳洲子公司；合资格既有法人转为澳洲公司则适用另一套程序。

澳洲公司架构可支持合同签订、人员聘用、股权融资及业务延续，但不保证上市、银行开户、签证、政府补助或税收优惠。经营金融服务、消费信贷、汇款、虚拟资产指定服务、存款、保险或其他受监管行业，必须另行核对许可、登记、豁免及业务范围。

• 按经营风险、投资人数量、利润分配、境外母公司披露和退出需求选择主体，不仅比较注册价格。
• 公众公司不等于上市公司；向公众募资仍须满足公司法披露或适用豁免。
• Pty Ltd通常最多50名非雇员股东；股权众筹股东等法定例外须逐项核实。
• 标准公司注册不要求统一设置反洗钱负责人或AFSL责任经理；若开展指定服务或持牌业务，才按对应制度配置。

澳洲公司至少一名成员，股份公司成员可为个人或法人，通常无统一的澳洲国籍或居民股东要求；一般可由外资全资持有，但外资投资和行业限制另行适用。董事及秘书必须是年满18岁的自然人。Pty公司至少一名董事，其中至少一名通常居住在澳洲；公众公司至少三名董事，其中至少两名通常居住在澳洲。公众公司至少一名秘书，其中至少一名通常居住在澳洲；Pty公司可不设秘书，但一旦设置，至少一名须通常居住在澳洲。官方说明见https://www.asic.gov.au/for-business-and-companies/companies/company-building-blocks/company-officeholders-directors-and-secretaries 。

通常居住在澳洲并不等于持澳洲护照、持永久居民签证或拥有一个澳洲通讯地址。应结合实际居住情况核实。外籍董事可以参与董事会；海外法人可持股，但不能以法人本身代替自然人董事。任职资格须排查破产、取消资格、法院及ASIC限制，并取得任职书面同意。

居民董事不是只供借名的合规装饰。无论聘用、提名或兼任，董事都应能了解业务、取得财务资料并履行审慎、诚信及防止资不抵债交易等义务。赔偿协议不消除不可转移的法定义务。外包会计和秘书事务也不免除董事责任。

• 保存董事及秘书任职同意书、成员认股或担保同意、董事会和股东决议。
• 登记完整姓名、曾用名、出生日期及地点、住宅地址和联系方式；特殊保护地址须按ASIC程序处理。
• 董事会应建立利益冲突、付款审批、银行权限、关联交易及偿付能力监督机制。
• 公众公司审计师任命、离任及股东会议程序不得机械照搬Pty公司的安排。

Director ID是董事个人的15位身份号码，并非ACN、ABN或税号。澳洲公司及已登记外国公司的董事，包括需适用制度的候补董事，应按ABRS要求在任命前申请。号码随个人而不是公司，离职或加入另一公司不需重新申请。不得替其他人申请、申请多个号码或虚报身份。

申请必须由本人完成。在线申请使用达到所需身份强度的Digital ID，例如myID；旧名称myGovID不能当作现行产品名称，也不应与个人myGov账户混为一谈。无法完成在线身份验证的境外申请人，可提交NAT 75433纸质表格及规定的原件认证副本。ABRS明确要求不要寄送身份证明原件。官方流程见https://www.abrs.gov.au/director-identification-number/apply-director-identification-number 。

顾问可帮助梳理认证、英文翻译、邮寄及资料一致性，但不能代替本人登录、作出身份声明或承诺境外纸质申请即时获号。纯股东、没有董事身份的秘书或自然人受托人，并不仅因该身份自动需要Director ID；公司受托人的董事则须遵守。

• 申请前核对姓名拼写、出生资料、ATO住宅地址及所采用身份文件的一致性。
• 海外认证人资格、认证文字及翻译规则以ABRS身份验证指引为准，不把所有场景一律写成必须NAATI翻译。
• 由公司安全保存董事号码和任职记录，避免在公共网页披露个人身份及住宅资料。
• 收购更换董事也要提前完成个人申请安排，不能到交割后再补做。

公司名称须可用并使用正确后缀：私营股份有限公司为Pty Ltd，公众有限公司通常为Ltd，无限私营公司为Pty，无责任公司为NL。可选择使用ACN构成名称。名称登记不产生商标独占权，商号、域名和商标应分别核查。注册地址必须是澳洲实际地址，不能只是邮政信箱；公司不是地址占用人时，应取得并保留占用人同意。主要营业地和通讯地址各有用途，不能用注册地址服务虚构实际经营地点。

公众公司注册地址应按公司法第145条对外开放，标准为工作日10时至12时及14时至16时，或选择9时至17时之间至少三小时的其他时段并依法申报。外国登记公司的办公室另有代表在场和营业时间要求。受监管行业及银行可能要求更充分的当地运营证据。

《公司法》第254C条规定股份没有面值，因此应写发行价而不是每股面值1澳元。一般注册没有统一最低资本、验资报告或净有形资产要求，但发行合同所约定的实付和未付金额必须如实登记，不能把未收资金虚报为已付。公司法现行文本见https://www.legislation.gov.au/C2004A00818/2026-09-19/2026-09-19/text/original/epub/OEBPS/document_1/document_1.html 。

• 准备名称备选、受限制词批准资料、注册地址占用同意及主要营业地。
• 明确股份类别、数量、发行价、表决及分红权、已付和未付股款，以及是否实益持有。
• 融资额、银行最低入金、股本、股东贷款及净有形资产必须分别列示。
• AFSL、ACL或APRA资本要求应按具体授权业务另行预算，注册一股不代表满足许可资本条件。

普通公司申请需确定类型、名称、注册州或领地、人员资料、地址及股份或担保安排。公司可在法律允许时采用可替换规则、专属章程或两者结合；担保、无责任、公众及特殊结构需按类型核对章程提交要求。单一自然人同时为唯一董事和唯一股东的Pty公司还涉及可替换规则适用例外，应采用合适治理文件。ASIC登记流程见https://www.asic.gov.au/for-business-and-companies/companies/register-a-company 。

护照、近期地址证明、完整股权结构图、母公司文件、资金来源和商业计划常用于注册服务商及银行尽调，但不能全部描述为ASIC在每个普通Pty申请中必须收取的附件。实益所有权认定也不限于25%股东，还要考虑控制及代持安排。境外文件的认证和翻译标准，应分别按ASIC、ABRS、银行及服务商要求处理。

• 个人资料包：有效身份证明、住宅地址证明、出生资料、联系方式及拟任董事Director ID安排。
• 法人股东资料包：注册证明、现行章程、董事及成员资料、设立澳洲主体决议和授权签字证据。
• 交易资料包：穿透股权及控制结构、实际经营说明、客户和供应商地区、合同或收入证据、资金和财富来源。
• 治理资料包：章程或适用规则、认股及任职同意、地址同意、初始董事会决议和成员名册。

普通新公司使用Form 201流程，通过政府Business Registration Service或与ASIC连接的注册代理软件申请；ASIC Connect并不是所有公司设立程序的统一入口，ABRS也没有在现行制度下全面接管ASIC公司注册。通过ASIC登记后获得9位ACN及注册证书，ABN、TFN、GST及银行账户均不是随ACN自动取得。

截至核实日，ASIC官方Form 201列明有股本公众公司及Pty公司注册费636澳元，担保有限公司524澳元；标准Pty年审费342澳元，标准公众公司1,591澳元。符合定义的特殊目的Pty公司年费70澳元，特殊目的公众公司65澳元，不是所有信托受托人或非营利公司均能享受。外国公司Form 402注册费636澳元，Form 405或406规费1,583澳元；自愿注销Form 6010为52澳元。来源：https://www.asic.gov.au/regulatory-resources/forms/forms-folder/201-application-for-registration-as-an-australian-company 和https://download.asic.gov.au/asic-nga/data/fees-data-current.json 。

ASIC服务章程对完整普通公司网上及纸质申请分别设1及2个工作日目标，目标比例90%。该时段不包含先期结构设计、认证、Director ID、银行尽调、外资审查或复杂名称处理。商业排期须单独说明工作范围和前提，不承诺固定一至两日完成全部设立、开户和税务登记。官方服务章程：https://www.asic.gov.au/about-asic/what-we-do/how-we-operate/performance-and-review/asic-service-charter 。

• 第一步：选择类型，评估行业许可、外资投资和税务居民风险，完成名称查册。
• 第二步：落实居民董事和适用秘书、Director ID安排、地址、股份及治理文件。
• 第三步：提交正确申请并支付当期规费，答复补件，核对ACN证书和登记摘录。
• 第四步：建立内部名册，申请需要的ABN、TFN及税种账户，再办理银行KYC。
• 政府规费与专业服务费、居民董事报酬、地址、翻译、税务代理及审计费用分别报价；不混用往年或未来费率。

设立普通澳洲公司本身与取得外资交易批准是不同问题。应按投资人身份、直接收购主体成立地、关联人士、权益比例、资产类别、国家安全因素和交易价值筛查。不能把所有农业土地、传媒、敏感业务和国家安全业务统一写成零金额门槛，也不能把一般20%权益条件当作全部情形的触发比例。

官方2026门槛文件显示，一般非特定FTA私人投资者取得相关企业重大权益时的企业价值门槛为超过3.47亿澳元；合资格特定FTA投资者的非敏感企业门槛为超过14.98亿澳元，敏感企业另适用3.47亿澳元。资格与直接收购主体有关，经其他司法管辖区SPV收购不能自动继承最终投资人的优惠门槛。农业土地通常涉及累计超过1,500万澳元及国别例外，国家安全和外国政府投资者则需另筛查。完整类别及例外见https://foreigninvestment.gov.au/sites/foreigninvestment.gov.au/files/2025-12/monetary-threshold-2026.pdf 。

需要批准的交易应把批准及条件列为交割前提；既有批准不必然覆盖新买家、新业务或新增资产。中资、港资结构还应核对投资人所在地的对外投资和外汇程序、关联交易定价、实质经营及受益所有人，不宣传香港SPV必然降低全部税项或审查要求。

• 提交投资人穿透结构、政府持有或影响资料、交易协议、目标资产和业务、估值及国家安全分析。
• 单独核实国家安全业务、土地、农业企业、矿权、传媒及外国政府投资者的规则。
• 官方门槛通常每年1月指数调整，2026数据不作为2027承诺。
• 按买方国籍、税务居民及直接收购实体分别分析，不把自由贸易协定当所得税协定。

注册澳洲公司可申请企业账户，但ASIC注册不是银行必须开户的保证。银行按其客户风险和产品政策审查公司真实性、股权控制、业务性质、澳洲联系、资金来源、预期交易及制裁风险。不同银行对远程验证、面签、非居民董事、资料时效、认证和最低入金有不同要求，不能把某家银行要求推广为全国法律。

开户资料通常包括注册证书及最新ASIC摘录、章程或适用规则、ABN和所需税务信息、董事会开户授权、签字人身份证明、法人股东资料、穿透结构、自然人实益所有人身份及业务证据。25%及以上直接或间接所有权是实益所有人识别的重要测试，但具有实际控制的人可能在未达25%时也需识别。AUSTRAC初始尽调指引：https://www.austrac.gov.au/industry-and-business/obligations-and-guidance/your-amlctf-program/customer-due-diligence/initial-customer-due-diligence/overview-initial-customer-due-diligence 。

一般公司作为银行客户，不会仅因持有银行账户便自动成为AUSTRAC报告实体。若公司自身提供指定服务，则须另履行登记、反洗钱方案、负责人、尽调和报告义务。银行开户时间没有统一官方目标，本指南不保证百分之百远程或若干工作日获批。

• 开户前确认实际账户持有人、银行是否接受该主体和非居民结构、币种、付款及收款功能。
• 准备客户和供应商合同、发票、网站、业务计划、预计交易频率、币种、国家和金额。
• 分别说明股东注资、股东贷款、营业收入及其他来源，并能提供源头交易证据。
• 交割后同步更新签字人和网银权限，撤销旧董事权限，复核授权额度及双人审批。

CBA、NAB、ANZ、Westpac、Macquarie等银行及不同支付服务可按业务需要比较，但不能凭品牌知名度推断账户必然可开、余额受保障或能提供全部币种。带澳洲BSB及账户号码的服务，也需核实法律上的账户提供者、资金保管及条款。APRA认可存款机构名单及FCS说明指出，受保护账户按每个账户持有人、每家ADI合计最多25万澳元计算，不能把同一ADI旗下多个品牌当作多份额度。见https://www.apra.gov.au/financial-claims-scheme/banks-building-societies-and-credit-unions/list-authorised-deposit-taking 。

一般贸易和投资资金汇付仍受银行审查、制裁、税款预扣及相关投资规则约束，不应宣传没有任何限制。跨境电汇的IFTI报告不是只有达到1万澳元才报告；1万澳元主要是现金门槛交易报告的概念。报告通常由提供有关指定服务的银行或支付机构承担，普通客户仍需提供真实资料；客户自身为报告实体时则另有义务。AUSTRAC汇款报告说明：https://www.austrac.gov.au/industry-and-business/obligations-and-guidance/your-amlctf-program/reporting-us/international-funds-transfer-reports 。

• 比较换汇价差、汇款费、收款地区、退款及拒付处理、付款审批和会计接口。
• 核实产品是否为FCS保护存款，不能仅按金融科技或银行品牌标签判断。
• 跨境付款保存合同、发票、收款人身份、付款性质及预扣税处理记录。
• 国际汇款、实体现金携带及现金门槛交易是不同制度，不能合并为一个1万澳元规则。

ACN是澳洲公司的登记编号，ARBN用于外国公司等登记机构；ABN是企业登记编号，TFN是税务识别号码。取得ACN不自动保证ABN申请资格，ABN须符合企业活动及相关条件，亦不是工作签证或行业许可。普通公司、信托及合伙应使用各自适当的TFN；个体经营一般使用个人TFN。

ABN和公司TFN可在适当在线流程中一起申请。ABR官方说明，公司TFN申请需ACN或ARBN、实际营业地点、授权联系人、关联人士及业务活动资料，完整申请收到后应在28日内收到TFN，未收到应联系而不是重复申请。见https://www.abr.gov.au/business-super-funds-charities/applying-other-registrations/apply-tfn-business 。

GST、PAYG withholding、FBT等账户按实际业务触发，不是所有新公司一律全部强制登记。公司进入PAYG instalments时是所得税预缴，不等同雇主从工资扣税。授权税务或BAS代理应按合法服务范围和ATO授权机制办理，不能将CPA或CA会员身份直接等同Tax Practitioners Board登记税务代理资格。

• 核对公司法律名称、业务起始日、行业活动、实际地址、关联人士和授权联系人。
• 法人变更或从个体经营改为公司时，不假定原ABN和TFN可以直接转给新法人。
• 在有义务预扣税的首笔付款前完成PAYG withholding登记。
• TFN属敏感资料，不在网站、合同宣传或公开ASIC资料中不必要披露。

GST一般税率为10%，但GST-free与input-taxed交易有不同后果，进项税抵扣也不同。通常企业当前或预计GST营业额达到7.5万澳元、非营利组织达到15万澳元须登记；达到条件后21日内办理。出租车、网约客运及申请燃油税抵免等另有规则。GST营业额不是利润，也不等于全部全球收入，应按排除项目及当前、预计十二个月测试计算。ATO指引：https://www.ato.gov.au/businesses-and-organisations/gst-excise-and-indirect-taxes/gst/registering-for-gst 。

季度BAS标准截止日为10月28日、次年2月28日、4月28日和7月28日；第二季并非1月28日。GST营业额达到2,000万澳元或ATO指定时须按月，月度通常为次月21日。自愿登记且低于门槛的符合条件主体可选择年度申报。实际申报和缴款日期以ATO账户、假日顺延及适用代理或电子申报延期为准。官方日历：https://www.ato.gov.au/businesses-and-organisations/preparing-lodging-and-paying/business-activity-statements-bas/due-dates-for-lodging-and-paying-your-bas 。

BAS可包含GST、PAYG预扣、所得税分期等项目。即使没有交易，仍可能需要提交零申报。澳洲不存在原指南所称所有GST企业必须通过认可软件直接申报、禁止在ATO网站填报的普遍规则；应按ATO支持的在线、代理及其他适用渠道办理，工资STP的专门数字申报要求则另行遵守。

• 登记前确认税务起始日、现金或非现金核算、申报周期及是否有GST grouping问题。
• 每月监控营业额，保留正确税务发票、进项税资格、私人与业务用途分摊及出口证据。
• 账务分类区分应税、GST-free、input-taxed、澳洲以外及不属于供应的交易。
• 进口、境外数字服务、金融供应和跨境电商按实际供应链分析，不承诺全部零税率。

基础税率实体适用25%公司所得税，其他一般公司适用30%。25%条件是有关收入年度的合计营业额低于5,000万澳元，且基础税率实体被动收入不超过应评税收入的80%。两项须同时满足，按该年度判断；合计营业额须按关联及连接实体规则纳入有关境外企业，不能仅看澳洲子公司的收入。净资本利得、租金、利息、特许权费及可追溯的部分信托或合伙收入可能影响被动收入比例。ATO官方解释：https://www.ato.gov.au/tax-rates-and-codes/company-tax-rate-changes 。

澳洲设立公司通常按国内法属于澳洲税务居民，境外管理或股东所在地还可能带来双重居民及协定问题。外国公司分支的澳洲来源利润、常设机构、税务居民及归属费用也应单独分析。公司资本利得通常纳入所得税计算，不能套用个人一般50%CGT折扣；税务亏损是否可结转及收购后的使用，须核对股权连续和业务测试。

股息归集抵免不是所有跨境股东均能得到的现金退税。支付给非居民的franked部分通常免澳洲股息预扣税，但非居民不能据此用franking credit抵其他澳洲收入税或申请退还。未franked部分通常按30%国内预扣率或适用协定处理。澳洲与中国内地有所得税协定，但不能把香港自由贸易协定当作澳港全面所得税协定；截至核实日财政部所得税协定名单不列香港全面DTA。来源：https://www.ato.gov.au/forms-and-instructions/you-and-your-shares-2022/dividends-and-non-resident-companies-and-shareholders 及https://treasury.gov.au/tax-treaties/income-tax-treaties 。

• 公司报税计算应区分会计利润和应税所得，并建立折旧、融资、关联交易和不可扣除费用底稿。
• 公司税申报及缴税截止日依主体、历史合规、代理计划及ATO通知确定，不统一承诺2月28日、5月15日或财年结束四个月。
• 股东提款应明确工资、股息、报销或贷款性质，私人公司向关联股东贷款须评估Division 7A。
• 跨境股息、利息和特许权费分别评估预扣税、受益人及协定条件，不能统一写免税。

PAYG withholding通常覆盖雇员、董事、未报ABN的供应商及约定自愿扣税的承包商付款，应在首笔需预扣的付款前登记。年预扣不超过2.5万澳元一般按季缴报，2.5万零1至100万澳元一般按月，较大或特殊主体按ATO指定程序。STP用于工资及养老金资料申报，不等同BAS，也不等同已经支付养老金。见https://business.gov.au/registrations/register-for-taxes/register-for-pay-as-you-go-payg-withholding 。

截至2026年11月5日，Payday Super已自2026年7月1日实施，不能继续把季度缴付描述为现行统一规则。雇主应按每次发薪计算12%的qualifying earnings养老金保证金，通常须在发薪后七个工作日内由雇员基金收到并具备分配资料，新雇员等有例外。此前季度制度和旧普通工作时间收入基数须用于适用旧期间，不混用。ATO说明还指出Small Business Superannuation Clearing House已关闭。见https://www.ato.gov.au/businesses-and-organisations/super-for-employers/about-payday-super 。

汽车、低息贷款、娱乐、住宿等非现金福利可能产生FBT，应逐项评估免税、减免、薪酬包装及记录要求，不把小额福利、电动车或公益雇主安排概括为自动免税。州薪酬税、土地税、土地持有公司交易税及外国买方附加税各有门槛、集团归集、辖区连接和豁免条件，股份转让不必然完全没有州税。

• 入职资料包括TFN声明、工作及签证资格、基金选择、适用薪酬标准、合同和承包商身份判断。
• 工资单与STP、PAYG、养老金到账及退回记录逐期对账；不能只保存清算平台提交截图。
• 董事应监督PAYG、GST及养老金欠款风险，DPN等个人责任并非仅靠外包会计可以排除。
• 跨州用工和集团企业应分别确认州薪酬税归集及登记，收购亦须尽调历史欠缴和员工权益。

ASIC通常在公司周年审查日后发出年度声明和账单。公司需核对登记资料、支付年审费，并在适用情况下通过偿付能力决议。缴费日期通常为审查日后两个月，但以账单为准。登记事项发生变化应即时按法定期限更新，不能等周年；年度声明中尚未更正资料还涉及审查日后28日的补正要求。见https://www.asic.gov.au/for-business-and-companies/companies/company-annual-review 。

除过去十二个月已向ASIC提交财务报告等适用例外外，董事须在审查日后两个月内依据可靠财务证据作出偿付能力决议。正面决议留存公司内部，无需提交ASIC；负面决议须七日内通知，未在两个月内通过决议亦须在其后七日内通知，使用Form 485。Form 484是变更通知，Form 492是纠正已申报资料，并不是每家公司年审必须同时提交的两张表。

闲置公司并不因此免年审。已向ACNC登记的慈善公司有年审和年费豁免及不同报告安排；慈善登记之前已到期的年费仍需支付。特殊目的公司优惠须符合定义，不能把所有担保公司或公司受托人归入优惠类别。

• 年审清单：登记摘录、董事和成员资料、地址、母公司、股本、账单、现金流及债务到期分析。
• 审查日后15个工作日仍未收到年度声明应联系ASIC。
• 保留正面或负面决议、缴费凭证、Form 485及任何资料更正回执。
• 区分逾期缴费、逾期变更申报及逾期更正年度声明的费用，金额以ASIC当前费表及账单为准，不套旧99/413澳元。

Pty公司是否大型按该财年判断，现行标准为三项至少满足两项：合并收入至少5,000万澳元、财年末合并总资产至少2,500万澳元、财年末雇员至少100名。原指南所称必须连续两个财年满足才分类不正确。ASIC明确指出拟将收入和资产提高至1亿和5,000万澳元的建议尚未生效，仍须使用现行门槛。见https://www.asic.gov.au/regulatory-resources/financial-reporting-and-audit/preparers-of-financial-reports/are-you-a-large-or-small-proprietary-company 。

大型Pty公司通常须编制、审计及提交财务报告和董事报告；小型公司也可能因外国控制、股权众筹、ASIC或成员指示而需要。外国控制小型公司并非一律没有豁免，也不是一律免审计，应核对2017/204等救济文件条件、集团规模和及时董事决议。公众公司通常须报告和审计，担保公司有分层例外，ACNC慈善公司又有不同安排。披露实体、登记计划等年度报告通常财年末后三个月内，其他须申报公司通常四个月内；外国公司按其独立制度。见https://www.asic.gov.au/regulatory-resources/financial-reporting-and-audit/preparers-of-financial-reports/lodgement-of-financial-reports 。

Pty公司一般没有法定每年AGM要求，但仍遵守章程、股东决议和法定程序；普通公众公司首次AGM通常在登记后18个月内，其后每历年至少一次且财年末后五个月内，不是英国PLC的六个月。慈善及Part 5B.1迁入公众公司有特殊规则。可持续报告已分阶段实施，是否适用应依财年起始日、门槛及实体类别测试，不把未来分组日期当作所有公司现在都须报告。

• 报告底稿通常包括资产负债、损益及其他综合收益、现金流、权益变动、附注、董事声明和报告、审计意见。
• 担保公司非ACNC路径：小型定义通常需收入低于25万澳元且全年不是DGR；其他收入低于100万可符合审阅路径，100万及以上通常需审计。
• 采用审阅或审计豁免前书面确认条件和期限，不在到期后倒推申请必能成功。
• 财报、税务申报、ASIC年审及AGM是不同义务，不能以其中一项代替全部。

所有公司均应保存足以正确记录和解释交易、财务状况和经营表现的账簿，即使不需向ASIC公开报表也不能不做账。税务记录一般保存五年，起算视制作、取得或交易完成等较晚时点和特别规定而定；公司法财务记录通常保存七年。长期资产、亏损、争议、审查及员工资料可能需要更长保存。ATO明确要求记录可供检查、能重建原始数据，英文或能容易转换为英文。见https://www.ato.gov.au/businesses-and-organisations/preparing-lodging-and-paying/record-keeping-for-business/overview-of-record-keeping-rules-for-business 。

日常工作应包括销售采购、银行和支付平台对账、费用分摊、存货、固定资产、工资、税项、关联方往来和多币种换算。年末应完成应收坏账、存货计价、折旧、贷款利息、预提及税会差异，核对公司所得税、GST、PAYG、FBT和州税所用数据。云软件便于管理但不替代正确分类及凭证，也不保证自动满足所有法规。

购买现成公司或转让股权时，应取得完整账簿、报税底稿、历史报表、董事决议、贷款和担保记录，以及云系统管理员和文件访问权限。不得因为换股东、换会计或注销就销毁仍需保存的记录。

• 保存合同、发票、银行及钱包流水、报销单、资产购置、客户退款、汇兑及付款性质证据。
• 保存GST及税率判断、利润分配、股东贷款、集团营业额、关联交易定价及优惠申请底稿。
• 建立备份、权限、审计轨迹、导出和灾难恢复机制，禁止篡改、删改销售资料。
• 会计服务合同明确记账、BAS、工资、年度税务、ASIC维护和审计的责任边界及交付资料。

现行R&D tax incentive不是所有公司固定43.5%或38.5%。合资格、合计营业额低于2,000万澳元且不受所得税免税实体控制的公司，可适用公司税率加18.5个百分点的可退还抵免；其他合资格公司适用公司税率加研发强度分层8.5或16.5个百分点的不可退还抵免，另有支出上限等规则。活动资格、注册、支出、关联方和境外研发均须核实，普通开发支出不自动构成研发。ATO公式：https://www.ato.gov.au/businesses-and-organisations/income-deductions-and-concessions/incentives-and-concessions/research-and-development-tax-incentive/r-d-tax-incentive-rates-and-entitlements/rates-of-r-d-tax-incentive-offset 。

2026预算提出研发活动范围、企业年限、营业额、支出门槛和强度等改革，ATO截至核实日明确称尚未成为法律，并提出拟自2028年7月1日实施，不能按该建议计算当前申请。原指南的Patent Box专利收入17%税率亦不能作为现行澳洲优惠；2023—24官方预算已说明不推进有关专利盒措施。

ESIC激励主要面向购买合资格新股的合资格投资人，非可退还抵免通常为20%，投资人与关联方每收入年度合计上限20万澳元；非sophisticated investor若有关年度合资格投资总额超过5万澳元会失去激励资格。连续持有至少十二个月且少于十年的合资格股份有特定CGT处理，相关资本亏损亦受限制，不是所有投资均保证免税。见https://www.ato.gov.au/businesses-and-organisations/income-deductions-and-concessions/incentives-and-concessions/tax-incentives-for-innovation/tax-incentives-for-early-stage-investors/about-the-tax-incentives-for-early-stage-investors 。

ESVCLP、区域基础设施、影视和游戏抵免、矿业勘探及州产业项目均有独立资格、预算和开放期，不能承诺公司设立即获补贴或把历史项目额度当当前可申请额度。知识产权亦需独立评估商标、专利、设计、版权和境外保护；ASIC公司名或商号不会自动产生商标权。IP Australia说明：https://www.ipaustralia.gov.au/news-and-community/news/trade-mark-business-name-and-domain-name-whats-the-difference 。

• 研发项目保留技术不确定性、实验过程、结果、人员工时及费用证据，明确注册和税务申报责任。
• ESIC融资在发行时核实公司和投资人资格，保留认购、新股发行及报告记录。
• 专利盒17%不是现行一般税率，研发抵免也不改变公司法注册要求。
• 知识产权合同明确开发成果、员工或承包商归属、许可、转让定价和跨境使用权。

收购既有公司不是无历史风险的快捷注册。股权交易通常保留同一公司及其历史债务、税务、诉讼和合同；资产交易则需处理资产和许可转移、员工、税费及新主体KYC。交割前应调查ASIC状态、PPSR担保、账务、税款、实益所有人、牌照及银行权限，把外资和行业批准、债权人同意及关键合同控制权条款列为前提。

普通澳洲公司董事或秘书任职、离任及其资料变化，注册地址或主要营业地变化，通常须28日内向ASIC通知。Pty公司成员及持股变化通常亦须通知，每类股份超过20名成员时按前20名规则；公众公司不向ASIC申报每次成员资料变化，但须维护内部成员名册并处理股份结构和其他适用披露。股份发行通常28日内通知，回购、减资、注销、类别权利变更及特别决议各有独立规则和期限，不能全部归为Form 484的同一28日期限。见https://www.asic.gov.au/for-business-and-companies/companies/company-share-and-shareholder-rules-and-changes 。

更名通常涉及成员特别决议及Form 205等程序，纠正旧提交资料用Form 492不等于记录新变更。董事辞任还受避免遗留无董事公司及迟报辞任生效日期等规则约束。换股东或董事不自动转移AFSL、ACL、AUSTRAC登记、银行账户或旧税务亏损的资格。

• 交割资料：买卖协议、权利转让文件、股东和董事决议、成员名册、股份证明、董事任职同意及Director ID安排。
• 交割清单：ASIC申报、ABR和ATO联系人、银行授权、支付平台、保险、合同及牌照监管通知。
• 公众或上市公司收购另核查接管、重大持股和市场披露，不能只更新内部股份表。
• 外国公司变化采用其7日、14日或一个月等独立期限，不机械套用澳洲本地公司28日。

外国公司在澳洲开展业务应核对Part 5B.2登记义务；Form 402登记后取得ARBN，继续是原境外法人，而不是另一个澳洲法人。需要成立证书、章程认证副本、董事资料、原属地地址、澳洲注册地址及本地代理任命资料。其业务债务是该境外法人的责任，不能把分支描述为另有澳洲有限责任隔离。官方流程：https://www.asic.gov.au/for-business-and-companies/foreign-companies/register-a-foreign-company-in-australia 。

Part 5B.1和Form 202允许合资格既有法人登记为澳洲公司，包括满足原属地法条件的外国法人。第601BC条要求原属地法授权并已完成迁移所需事项、类型相同或实质相同、成员批准及相关无清盘或未决重整程序证据；第601BM条规定这种登记不创设新的法律实体，并不一般消灭既有资产、权利及义务。原指南一面宣传普遍无缝迁册、一面断言外国公司绝不能迁入，均应纠正为条件性路径。见https://www.legislation.gov.au/C2004A00818/2026-09-19/2026-09-19/text/original/epub/OEBPS/document_3/document_3.html 。

Form 202不是Form 401；后者是registrable Australian body的登记。原属地无法迁出、合同或许可不可延续、税务迁移成本过高时，另设子公司、换股或资产转移可能更合适。迁出澳洲涉及Part 5A.2、接收法律、规定类别及个案适用，不能把一个表格视为可向任意外国司法管辖区自由迁册。

• 外国公司财报至少每历年一次且两次间隔不超过15个月，通常用Form 405；符合有效救济条件时才改用Form 406等安排。
• 外国公司澳洲办公室地址及营业时间变化七日内、名称变化十四日内、章程和董事等变化通常一个月内申报。
• 迁入材料应包括原属地法律意见、迁出授权、认证成立及章程文件、无未决程序证据、成员决议和新澳洲治理安排。
• 迁入后核对税务居民、资产税基、银行重审、牌照及合同；法人连续不等于税务和许可自动连续。

金融服务应判断AFSL或豁免，消费信贷应判断ACL或代表授权，汇款和虚拟资产指定服务须判断AUSTRAC登记或注册。存款、保险及养老金等可能涉及APRA授权，医疗产品、教育、酒类、建筑、通信、矿业等还需相关行业机关许可。是否需要合规负责人、责任经理、审计、保险和专门资本取决于实际业务，不因公司名称出现咨询、科技或控股就免监管。ASIC指出AFSL申请会评估业务能力、财务资源及培训、合规、保险和争议解决等义务。见https://www.asic.gov.au/for-finance-professionals/afs-licensees/applying-for-and-managing-an-afs-licence 。

AUSTRAC改革对现有报告实体的相关变化自2026年3月31日起实施，须结合过渡规则；特定由地产、法律、会计和信托公司服务提供者等开展的新指定服务自2026年7月1日起纳管。不是全部会计、全部法律工作或每一家普通公司一律被监管，应按具体服务及地域连接测试。截至核实日不应继续把这一扩围称为未来尚未生效。见https://www.austrac.gov.au/industry-and-business/about-amlctf-reforms/about-reforms 。

公司注册、居民董事安排、ABN及持股都不授予入境、工作或永久居留权。Home Affairs说明BIIP自2024年7月31日关闭新申请，旧188申请及符合条件的后续安排另行处理，不能继续用新注册Pty公司推广全新的188投资签证路线。见https://immi.homeaffairs.gov.au/visas/getting-a-visa/visa-listing/business-innovation-and-investment-188 。

• 注册前列出产品、客户类别、收费方式、资金流、客户资产控制和海外服务地区，分别确认许可边界。
• 提供受监管指定服务前核实AUSTRAC义务及过渡条款，不将enrolment或注册写成政府业务质量认证。
• 签证和税务居民、通常居住董事测试分别分析，境外股东身份并不等于有在澳工作权。
• 收购持牌公司时按许可变更和控制权要求独立审查，不宣传买股即获得可转移牌照。

停止营业但未注销的公司继续承担登记及适用税务义务。自愿注销要求全体成员同意、不开展业务、资产价值少于1,000澳元、无未清偿负债、无诉讼并付清ASIC费用和罚款。资产必须妥善处置，注销时遗留资产可能归ASIC或联邦；不能以注销逃避员工、债权人或税务债务。Form 6010现行申请费52澳元，批准公告后两个月才可能注销，并非提交即完成。见https://www.asic.gov.au/for-business-and-companies/companies/company-deregistration-and-winding-up/voluntary-deregistration-of-a-company 。

不符合简易注销但具偿付能力的公司，可评估成员自愿清盘；无力偿债应及时寻求注册清算人及法律意见，考虑适用清盘或重整程序。需独立取消或处理AFSL、ACL等许可，完成员工工资和养老金、税款及最终申报、资产分配和银行账户。外国公司停止澳洲业务不是注销澳洲子公司，应履行外国登记终止和通知制度。

本指南业务署名为唐上永（唐生/Drew），业务经理，仁港永胜（香港）有限公司，英文Rengangyongsheng (Hong Kong) Limited。可根据正式委托协调结构评估、注册材料、银行资料、税务及年度维护，但澳洲税务代理、审计、法律、清算及其他受保留业务须由具适用资格和登记的人员承接。本文不宣称公司或作者获ASIC认证，也不虚构服务客户数量、牌照或银行批准。

• 退出前核对资产、负债、诉讼、员工、税款、担保、银行和许可证，确定自愿注销或清盘路径。
• 若欲避免下一期年费，ASIC建议至少在到期前两周申请；公告尚未刊出而年费已到期仍可能要付费。
• 取消ABN、GST、PAYG等账户前核实最终申报及税款，记录保存义务继续履行。
• 服务交接保留名册、董事决议、税务档案、账户权限和合规日历，签订明确范围及费用的委托协议。

各细分类型完整指南

下列为业务活动、产品或企业结构分支；并非每项都对应一张独立法定牌照。

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